Pajamų ir turto deklaravimas – kasmetinis procesas, kurį įgyvendinti turi visi Lietuvos gyventojai. Pajamas deklaruojame Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninėje deklaravimo sistemoje (EDS) kasmet iki gegužės 1 d. Šalia pajamų, gautų už samdomą ar individualų darbą, deklaruojame ir pajamas, gautas pardavus vertybinius popierius, taip pat palūkanas, gautas už terminuotus ir / ar kaupiamuosius indėlius. 2025 m. Lietuvoje buvo įteisinta investicinė sąskaita, tad šiais metais pajamas iš investavimo galėsite deklaruoti ir naujuoju – investicinės sąskaitos – mokestiniu režimu.
Suprantame, kad deklaravimo procesas gali būti painus ir kelti klausimų, todėl paruošėme pagrindinę informaciją, padėsiančią atsakyti į dažniausiai kylančius klausimus.
Daugiau informacijos apie investicinę sąskaitą rasite specialiame polapyje mūsų interneto svetainėje.
Kas privalo deklaruoti pajamas?
Jeigu mokestiniu laikotarpiu gavote:
- pajamas iš vertybinių popierių pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn,
- dividendus iš užsienio įmonių,
- palūkanas už terminuotuosius ir / ar kaupiamuosius indėlius,
- palūkanas už vertybinius popierius (obligacijas),
- pajamas naudojantis investicinės sąskaitos mokestiniu režimu,
tuomet šias pajamas privalote deklaruoti.
Pajamų deklaravimo reikalavimas taikomas ir tuo atveju, jei vertybinius popierius ar jų dalį pardavėte naudodamiesi SEB investicijų robotu ar mikro investavimo paslauga.
Kada reikia mokėti GPM?
Deklaruojant pajamas senuoju (ir dabar tebegaliojančiu) režimu
- LR gyventojų pajamų mokesčio įstatyme numatyta, kad pajamos iš vertybinių popierių pardavimo neapmokestinamos, jeigu metinis kapitalo prieaugis neviršija 500 Eur, o viršijanti dalis apmokestinama 15 % gyventojų pajamų mokesčio (GPM) tarifu.
- Palūkanos už indėlius ir ne nuosavybės vertybinius popierius (obligacijas) iki 500 Eur per metus neapmokestinamos, o viršijanti dalis apmokestinama 15 % GPM tarifu.
Deklaruojant pajamas investicinės sąskaitos režimu
Iš investicinės sąskaitos gautos pajamos (t. y., išimtos ir įnašus viršijančios lėšos) bus apmokestinamas įprastu – 15 proc. – GPM tarifu. Palūkanos, gautos iš investicinės sąskaitos, papildomai nebus apmokestinamos.
Nepriklausomai nuo režimo
- Pajamoms per metus viršijus 120 vidutinių darbo užmokesčių, arba 250 000 eurų, ribą, bus taikomas 20 proc. GPM tarifas.
- Dividendai, nepriklausomai nuo gautų pajamų, yra apmokestinami 15 proc. GPM tarifu.
2027 metais, kai deklaruosime pajamas už 2026 metus, apmokestinimo dydžiai keisis.
2026 m. galite pasirinkti, kaip deklaruoti pajamas iš investavimo
Įsigaliojus investicinei sąskaitai, galite pasirinkti, kuriuo režimu naudodamiesi deklaruosite pajamas iš investavimo.
1. Dabar galiojantis ir tebegaliosiantis pajamų deklaravimo režimas
Pajamų iš investavimo deklaravimas grindžiamas faktinių pajamų ir išlaidų skirtumo deklaravimu – tai reškia, kad GPM apmokestinama ne visa VP pardavimo suma, o tik pelnas, kurį uždirbote.
Kitaip tariant,
pelnas – išlaidos = apmokestinama suma
Svarbu atminti, kad, pajamas deklaruojant „senuoju“ režimu, Lietuvoje galioja mokestinė lengvata, kuomet VP perleidimo pajamos, neviršijančios 500 Eur, yra neapmokestinamos.
Tokia pat – 500 Eur – lengvata galioja ir pajamoms iš palūkanų, gautų už ne nuosavybės vertybinius popierius (obligacijas) ir / arba indėlius.
Pajamos iš indėlių ir / arba vertybinių popierių palūkanų yra apmokestinamos tuo atveju, jei indėlio sutartį sudarėte arba VP įsigijote nuo 2014 m. sausio 1 d. Jei indėlio sutartį sudarėte arba VP įsigijote iki 2013 m. gruodžio 31 d., gautos palūkanos nebus apmokestinamos.
Kada 500 Eur dydžio neapmokestinama suma netaikoma?
500 Eur dydžio neapmokestinama suma netaikoma:
- pajamoms, gautoms už tikslinėse teritorijose įsteigtų vienetų išleistas finansines priemones;
- pajamoms, gautoms už akcijas perleistas emitentui;
- už nemokamai gautas akcijas;
- už vertybinius popierius, parduotus vieneto likvidavimo atveju.
Taip pat to paties valdytojo investicinių fondų keitimas ar jungimas (pvz., reorganizavimas) valdytojo sprendimu, nėra laikomas turimų investicinių fondo vienetų pardavimu, todėl nėra apmokestinamas.
Tuo tarpu investicinių fondo vienetų likvidavimas yra laikomas pardavimu, ir jam 500 Eur neapmokestinamas pajamų dydis netaikomas.
Į ką dar svarbu atkreipti dėmesį?
Skaičiuojant apmokestinamas pajamas po investicinio fondo vienetų keitimo / jungimo, naujai gautų investicinio fondo vienetų įsigijimo verte laikoma prieš investicinio fondo vienetų keitimą / jungimą turėtų investicinio fondo vienetų įsigijimo vertė. Pavyzdžiui, jeigu 2022 m. nusipirkote investicinių fondų vienetų už 1 000 Eur, vėliau juos pakeitėte (ne pardavėte) į kitus investicinio fondo vienetus ir galiausiai 2025 m. juos pardavėte už 1 200 Eur, tai parduotų investicinio fondo vienetų savikaina bus 1 000 Eur.
2. Investicinės sąskaitos režimas
Pajamų iš investavimo deklaravimas naudojantis investicinės sąskaitos mokestiniu režimu grindžiamas ne atskirų sandorių pelno apmokestinimu, bet iš investavimo proceso išimtų lėšų apmokestinimu.
Kitaip tariant,
iš investicinės sąskaitos išimtos lėšos – į investicinę sąskaitą įneštos lėšos = apmokestinama suma
Taip pat svarbu atskirti tai, kad, pajamas deklaruojant investicinės sąskaitos režimu, 500 Eur mokestinė lengvata pajamoms iš VP negalioja.
Kaip man deklaruoti investicinę sąskaitą?
Kaip ir pasirinkus įprastą režimą, deklaruojant pajamas su investicine sąskaita tai padaryti turėsite VMI Elektroninio deklaravimo sistemoje, naudodamiesi VMI vedliu. Ten deklaruosite investicinės sąskaitos numerį (IBAN) ir sąskaitoje atliktas operacijas – pinigų įmokėjimus ir išėmimus. Daugiau informacijos apie tai rasite VMI interneto svetainėje.
Kad jums būtų lengviau pasiruošti investicinės sąskaitos deklaravimui, šiais metais paruošėme investicinės sąskaitos ataskaitą.
Ją turėsite susigeneruoti patys, prisijungę prie interneto banko ir spustelėję „Investavimas“ > „Investicinės sąskaitos ataskaita“. Ten rasite ir instrukciją, kaip tai padaryti. Naudodamiesi ataskaitoje pateiktais duomenimis galėsite patogiau deklaruoti operacijas, kurias atlikote naudodamiesi investicine sąskaita.
3. Abiem mokestiniams režimams aktuali informacija
Kur galiu rasti turto ir pajamų deklaravimo pažymą ir kokia informacija joje pateikiama?
Kaip ir kasmet, paruošiame pažymas su duomenimis, reikalingais metinei pajamų deklaracijai pateikti. Jas galite rasti prisijungę prie SEB interneto banko ir spustelėję „Papildomos paslaugos“ > „Pajamų ir turto deklaravimo pažymos“. Pažymą taip pat galite gauti ir atvykę į jums patogų SEB skyrių, tik nepamirškite užsiregistruoti iš anksto.
Pažymose pateikiame informaciją ne tik apie finansines priemones, pajamas, gautas iš jų perleidimo, išmokėtus dividendus ar palūkanas, tačiau ir kitą informaciją apie kitas mūsų paslaugas, kuriomis naudojatės.
Atkreipiame dėmesį, kad, Valstybinei mokesčių inspekcijai teikdami duomenis apie jūsų pajamas, gautas iš vertybinių popierių, neatsižvelgiame į tai, kokį deklaravimo būdą pasirinksite. Jei nuspręsite naudotis investicinės sąskaitos režimu, patys turėsite atitinkamai pakoreguoti metinę pajamų mokesčio deklaraciją, kad duomenys joje būtų atspindėti tinkamai, pagal investicinės sąskaitos režimo taisykles.
Kur turiu deklaruoti pajamas?
Pajamų ir turto deklaravimas vykdomas elektroninėje deklaravimo sistemoje (EDS). Prie sistemos prisijungti galima naudojantis SEB interneto banku, spustelėjus „Papildomos paslaugos“ > „E. paslaugos“ > „VMI e. paslaugos“ > „EDS“.
Primename, kad SEB bankas klientams teikia informaciją tik tais klausimais, kurie susiję su banko parengtomis pajamų ir / ar turto deklaravimo pažymomis, mokestiniais klausimais reikėtų kreiptis į VMI.
Atkreipiame dėmesį, kad mes neteikiame konsultacijų mokesčių klausimais, todėl šiame straipsnyje pateikiame tik bendro pobūdžio informaciją gyventojų pajamų mokesčio klausimais. Ši informacija ateityje gali keistis ir netikti jūsų konkrečiu atveju, todėl prašome detaliai susipažinti su jums taikomais deklaravimo ir apmokestinimo reikalavimais ir, prireikus, pasitarti su specialistais.
